Når slutter du å betale skatt i Norge hvis du flytter til Bali?

„Skatt på Bali" og „flytte fra Norge skatt" er vanlige spørsmål blant nordmenn som vurderer å flytte. Det korte svaret: Norge slipper deg ikke fort. Reglene er blant de strengeste i Europa.

Når du blir skattepliktig i Indonesia

Indonesia regner deg som skattemessig bosatt hvis du oppholder deg der mer enn 183 dager på 12 måneder, eller har til hensikt å bo der. Det gjelder uansett visum. Som bosatt er du i prinsippet skattepliktig for all inntekt, med progressive satser opp til 35 % for høye inntekter. Det finnes lettelser for enkelte nye innbyggere, som de første årene bare beskattes for inntekt fra Indonesia; sjekk med en indonesisk rådgiver om det gjelder deg.

Når skatteplikten til Norge opphører

Har du bodd i Norge i mindre enn ti år, kan skatteplikten opphøre når du har flyttet og bor fast i utlandet, ikke har vært i Norge mer enn 61 dager det året, og verken du eller dine nærstående disponerer bolig i Norge.

Har du bodd i Norge i ti år eller mer, er du skattemessig bosatt i Norge i flyttingsåret og minst tre hele år til. Skatteplikten kan først opphøre etter det, og bare hvis du i hvert av disse årene:

• ikke har vært i Norge mer enn 61 dager;
• ikke har disponert bolig i Norge, verken du eller dine nærstående (ektefelle, samboer, mindreårige barn);
• faktisk bor fast i utlandet.

Du må selv søke om skattemessig emigrasjon og dokumentere at vilkårene er oppfylt.

Leier du ut boligen i Norge med kort oppsigelse, eller bor ektefellen igjen i den, kan det regnes som at du disponerer bolig. Da er du fortsatt skattemessig bosatt i Norge.

Hva det betyr i praksis

Se formuesskatt på bolig i utlandet og pensjonist på Bali.

Utflyttingsskatt på aksjer

Eier du aksjer eller fondsandeler med stor gevinst, kan du få utflyttingsskatt når du slutter å være skattemessig bosatt i Norge: gevinsten beregnes som om du hadde solgt. Reglene ble strammet inn i 2022 og 2024. Skatten faller ikke lenger bort etter fem år, og den skal betales innen tolv år. Har du et eget AS med store verdier, må dette planlegges lenge før flyttingen.

Sjekklisten for utflytting

1. Avklar om du virkelig avvikler tilknytningen: bolig, familie, virksomhet.

2. Meld flytting til Folkeregisteret hvis du skal bo i utlandet mer enn seks måneder.

3. Finn ut hvordan pensjon og norske inntekter beskattes etter flyttingen.

4. Regn på utflyttingsskatt hvis du har aksjer eller et AS.

5. Skaff indonesisk skatte-ID (NPWP) hvis du blir bosatt der.

6. Ta vare på bevis for hvor du bor og oppholder deg: leieavtale, reiser, kontoutskrifter.

Flytte hjem igjen

Flytter du tilbake, blir du igjen skattemessig bosatt og medlem av folketrygden. Ta vare på dokumentasjonen fra årene ute: Skatteetaten kan spørre om den.

Det du mister når du flytter ut

• Folketrygden: helsehjelp på norske vilkår, barnetrygd og andre ytelser som bygger på medlemskap.
• Garantipensjon utenfor EØS hvis du har mindre enn 20 års trygdetid.
• Noen bankprodukter: banker kan begrense hva du kan ha som bosatt i utlandet.

Skatteavtalen med Indonesia

Norge og Indonesia har en skatteavtale som fordeler retten til å skattlegge mellom landene og hindrer dobbeltbeskatning. Hvordan den behandler pensjon, utbytte og leieinntekter, avhenger av inntektstypen. Få en rådgiver til å se på din situasjon før du flytter.