Utvandra till Bali: när slutar du betala skatt i Sverige?

„Skatt på Bali" och „flytta från Sverige skatt" är vanliga frågor bland svenskar som funderar på att flytta. Det korta svaret: var du betalar skatt avgörs av hur ditt liv ser ut, inte av var du har din adress.

När du blir skattskyldig i Indonesien

Indonesien räknar dig som skatterättsligt bosatt om du vistas där mer än 183 dagar på 12 månader, eller har för avsikt att bo där. Det gäller oavsett visum. Som bosatt är du i princip skattskyldig för hela din inkomst, med progressiva skattesatser upp till 35 % för höga inkomster. Det finns lättnader för vissa nya invånare som under de första åren bara beskattas för inkomst från Indonesien; kontrollera med en indonesisk rådgivare om det gäller dig.

När din svenska skattskyldighet upphör

Du är obegränsat skattskyldig i Sverige om du är bosatt här, stadigvarande vistas här, eller har väsentlig anknytning hit efter att ha flyttat. Väsentlig anknytning bedöms utifrån bland annat:

• om du har en bostad i Sverige som du kan använda;
• om din familj bor kvar;
• om du driver verksamhet eller har ett bolag med stort inflytande här;
• om du är svensk medborgare och hur länge du har bott i Sverige.

Femårsregeln. Har du varit bosatt i Sverige länge och är svensk medborgare har du under de första fem åren efter utflyttningen bevisbördan för att du inte har väsentlig anknytning kvar.

Vad som oftast beskattas kvar i Sverige

Hur skatteavtalet med Indonesien fördelar beskattningen beror på inkomsttyp. Låt en rådgivare titta på din situation innan du flyttar.

Bolagsägare: se upp

Äger du ett svenskt fåmansföretag och flyttar finns särskilda regler för utdelning och kapitalvinster för den som bott i Sverige. Planera det långt innan flytten.

Checklistan för utflyttning

1. Bestäm om du verkligen avvecklar din anknytning: bostad, familj, verksamhet.

2. Anmäl utflyttning till Skatteverket om du ska bo utomlands minst ett år.

3. Ta reda på hur pension och svenska inkomster beskattas efter flytten.

4. Skaffa indonesiskt skatte-ID (NPWP) om du blir bosatt där.

5. Spara bevis på var du bor och vistas: hyresavtal, resor, kontoutdrag.

Var du är skattskyldig följer ditt liv, inte din postadress.

Tioårsregeln för aktier

Säljer du aktier efter flytten kan Sverige beskatta vinsten om du har bott i Sverige någon gång under de tio år som föregick försäljningen. Skatteavtalet med det land du flyttar till kan begränsa det. Planerar du att sälja ett större innehav, eller ditt bolag, ska det planeras innan du flyttar.

Vad du lämnar när du avregistreras

• Sjukvård på svenska villkor, se försäkring på Bali.
• Bosättningsbaserade förmåner som barnbidrag, garantipension och bostadstillägg.
• Vissa bankprodukter: banker kan begränsa vad du får ha som utomlands bosatt.
• Rösträtten behåller du, men du måste anmäla dig till röstlängden efter några år utomlands.

Flytta hem igen

Flyttar du tillbaka folkbokförs du igen, blir obegränsat skattskyldig och har rätt till vård och förmåner från första dagen. Spara underlagen från åren utomlands: Skatteverket kan fråga om dem.